Få ut det mesta av personaloptionsoptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt. Därför har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka toppledare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att Locka icke-verkställande anställda Tyvärr har vissa fortfarande misslyckats med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalbestånd. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är avgörande för att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmåga. Vad är en anställd Stock Alternativ Ett personaloptionsoption är ett avtal utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid. Det finns två breda klassificeringar av optionsrätter utfärdade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO Och incitamentsoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsoptioner på två sätt Först erbjuds NSO till icke-verkställande anställda och externa styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strängt reserverade för anställda närmare bestämt företagets chefer. För det andra får icke-kvalificerade optioner särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller specifika lagstadgade regler som beskrivs av Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling finns nedan. NSO och ISO-planerna delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som framgår av arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Uppdrag och övning Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen när de utövar sina optioner. den dag som optionerna ges och listar de datum som en anställd kan t O Utöva ett visst antal aktier Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas. Arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter , Ytterligare 200 aktier är upptagna och så vidare. Förvaltningsplanen följs av ett utgångsdatum. På det här datumet förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa bolagets aktie enligt villkoren i avtalet. En personaloption beviljas Till ett visst pris, känt som lösenpriset Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på Avtal Bargain-elementet beräknas genom att subventionera lösenpriset från börskursens marknadspris på det datum som optionen utnyttjas. Skattning av personaloptioner Den Internal Revenue Code har också En uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. Börjar vid tidpunkten för utövandet. Förhandlingselementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till vanliga inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i Aktie A till ett lösenpris på 25, är marknadsvärdet Av beståndet vid tidpunkten för övningen är 50 Bargain-elementet på kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 upptagna. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren väljer att sälja Aktierna omedelbart eller mindre än ett år från träning redovisas transaktionen som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt till vanliga skattesatser om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter det att exertern cise kommer försäljningen att redovisas som en långfristig realisationsvinst eller - förlust och skatten kommer att minskas. Incentive aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning emellertid köpet av ett incitamentsprogram option kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de har utnyttjats, behandlas prissättningen som vanligt inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad måste lagren hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Antag exempelvis att Aktie A beviljades 1 januari 2007 100 beräknade Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om ti Ming av en optionsoptionsstrategi är viktigt. Det finns andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av aktieoptionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen. För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på bolagets aktie. De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen. Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag är det helt enkelt Säkrare att diversifiera Konsultera en finansiell eller skattspecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i tillväxten av ett företag än att erbjuda dem en bit Av cirkeln I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade. Mest anställda es förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att att sälja ditt personalbestånd direkt efter träning kommer att inducera högre kortsiktig kapitalvinstskatt Vänta tills försäljningen kvalificerar till mindre långsiktiga kapitalvinster skatt kan spara dig hundratals eller till och med tusentals. Det högsta beloppet av pengar som USA kan låna Skuldloftet skapades under Second Liberty Bond Act. The räntesats vid vilken ett förvaringsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistisk åtgärd av spridning av avkastning för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt som amerikanska kongressen passerade i 1933 som banklagen, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdarna, pr ivate hushåll och icke-vinstdrivande sektorn Den amerikanska presidiet för arbete. Valutaförkortningen eller valutasymbolen för den indiska rupien INR, indiens valuta Rupén består av 1. Hur aktieoptioner beskattas. För enskilda investerare där ute drar offentligt börsnoterade aktieoptioner för första gången måste du veta hur dessa värdepapper får beskattas. För de oinitierade, kan vi börja med vissa definitioner Ett säljalternativ ger innehavaren optionsägaren rätten att sälja ett specificerat börsnoterat aktiekurs till ett bestämt prisfall pris före eller före ett angivet datum Ett köpoption ger å andra sidan rätten att köpa en säkerhet till ett bestämt pris. Nu om du istället köper ett alternativ ger du någon annan en uppsättning eller köpoption, du är En optionsskrivare Som sådan får du en premieavgift från innehavaren mot risken. Som innehavare kan du förvärva ditt alternativ antingen genom att betala en premie till en författare för ett nyutgivet alternativ eller genom att köpa ett befintligt alternativ på den öppen marknad. Nu för skattereglerna. Om du håller alternativ, kommer de antingen att utgå oexercised på utgångsdatumet eftersom de är värdelösa, 2 utövas eftersom de är i pengarna eller 3 säljs innan de löper ut. Om ditt alternativ löper ut , har du uppenbarligen uppvisat en kapitalförlust som vanligen kort sikt eftersom du hade möjlighet för ett år eller mindre men om det hölls längre har du en långsiktig kapitalförlust. Till exempel, säg att du köper en sex månaders köpoption med en Strike price på 10 per aktie Vid utgångsdatum säljer aktien till 20 Om du har någon mening kan du låta optionen löpa ut och därigenom medföra en kortfristig kapitalförlust. Redovisa förlusten som är det pris eller premie du betalat för plus transaktionskostnader på del I i formulär 8949, som matar in i Schema D, genom att ange optionsköpsdatumet i kolumn c, utgångsdatumet i kolumn d, utgått i kolumn e och kostnaden inklusive transaktionsavgifter i kolumn f. Om du utövar ett säljalternativ genom att sälja lager till författaren till det angivna priset, dra av alternativkostnaden premien plus eventuella transaktionskostnader från intäkterna från din försäljning. Din vinst eller förlust är långsiktig eller kort sikt beroende på hur länge du ägde det underliggande lagret. Ange vinsten eller förlusten på Form 8949, precis som du skulle för någon aktieförsäljning. Om du utövar ett köpoption genom att köpa aktier från författaren till det angivna priset lägger du till alternativkostnaden till det pris som betalas för aktierna. Det blir din skattebas När du säljer kommer att ha en kort eller långsiktig realisationsvinst eller förlust beroende på hur länge du har behållaren. Det innebär att din innehavstid återställs när du utnyttjar alternativet. T ex säger att du spenderar 1000 på en 8 juli 2014, köpoption att köpa 300 aktier i XYZ Corp till 15 per aktie Den 1 juli 2015 säljer den för en robust 35, så du tränar Lägg till 1000 alternativkostnaden till de 4.500 som spenderas på aktierna 300 gånger 15 Din bas på lageret är 5.500, och din innehavsperiod börjar den 2 juli 2015, dagen efter att du förvärvade aktierna. Om du säljer ditt alternativ är sakerna enkla. Du har en kapitalvinst eller förlust som är antingen kortsiktig eller lång sikt, beroende på din innehavstid. Som nämnts får optionsskrivare premier för sina ansträngningar. kvittot av premien har inga skattekonsekvenser för dig, optionsskrivaren, tills alternativet 1 löper ut, ej utnyttjas, 2 utövas eller 3 motverkas i en avslutande transaktion som förklaras nedan. När en uppsättning eller köpoption löper ut behandlar du premiebetalningen som en kortfristig realisationsvinst realiserad vid utgångsdatum Detta är sant även om optionens varaktighet överstiger 12 månader. T. ex. säg att du skrev ett säljalternativ på 25 per aktie för 1000 aktier i XYZ Corp för ett premie på 1.500 Detta skapar en skyldighet för dig att köpa 1.000 aktier till ett aktiekurs på 25 Lyckligtvis för dig strömmar aktien till 35 och innehavaren klokt tillåter möjligheten att löpa ut Du behandlar premien att skriva det nu utlösta alternativet som en kortfristig kapital på 1500 gai n Rapportera det på del I i formulär 8949 enligt följande Ange alternativets utgångsdatum i kolumn c, de 1 500 som försäljningsintäkterna i kolumn e, utgått i kolumn f Om du skrev alternativet året innan det löper ut, finns inga skattekonsekvenser i det tidigare året. Om du skriver ett köpoption som får utövas vilket innebär att du måste köpa aktierna, minska skattesatsen för de aktier du förvärvar med det premie du fick igen. Din innehavstid börjar dagen efter att du förvärvat aktierna. Om du skriver ett köpoption som blir utövat, vilket betyder att du säljer aktien, lägg premien till försäljningsvinsten. Din vinst eller förlust är kortsiktig eller långsiktig, beroende på hur länge du innehar aktierna. Med en avslutande transaktion är din ekonomiska skyldighet enligt det alternativ du skrev uppräknades genom att köpa ett likvärdigt alternativ. Till exempel, säg att du skriver ett säljalternativ för 1 000 aktier i XYZ Corp till 50 per aktie med utgångsdatum 5 juli 2015 Även om detta förpliktar dig att köpa 1.000 aktier på 50 , det kan b e motsatt genom att köpa ett köpoption för 1.000 aktier till 50 per aktie. Du har nu både en skyldighet att köpa enligt det köpoption du skrev och en avräkning rätt att sälja under det köpoption du köpt. är en avslutande transaktion eftersom det effektivt avbryter det alternativ du skrev. Din kapitalvinst eller förlust är kort sikt per definition Beloppet är skillnaden mellan premien du fick för att skriva alternativet och premien du betalade för att ingå i den avslutande transaktionen Rapportera vinsten eller förlust under det skatteår du gör avslutande transaktion. För att dra av förluster från optioner gäller de föregående reglerna för så kallade nakna alternativ. Om du har en avräkningsposition i förhållande till alternativet, har du en strängle. Ett exempel på en straddle är när du köper ett säljalternativ på uppskattat lager du redan äger men är uteslutet från att sälja för närvarande under SEC-regler. Säg att säljoptionen löper ut i slutet av året. Om du äger fortfarande utjämningspositionen beståndet vid årets slut är din förlust från det löpte uttaget i allmänhet endast avdragsgill i den utsträckning det överstiger den orealiserade vinsten på aktien. Eventuella förluster uppskjutas till det år du säljer aktien Se IRS-publikation 550 vid för mer på straddles. Related Topics. Copyright 2017 MarketWatch, Inc All rights reserved. Intraday Data tillhandahållen av SIX Financial Information och under förutsättning att användningsområden Historiska och aktuella slutliga data tillhandahållna av SIX Finansiell information Intradagsdata fördröjda per utbytesbehov SP Dow Jones Index SM från Dow Jones Company, Inc Alla citat är i lokal utbytestid Realtid senast försäljningsdata från NASDAQ Mer information om NASDAQ-handlade symboler och deras nuvarande finansiella status Intradagdata försenad 15 minuter för Nasdaq och 20 minuter för andra utbyte SP Dow Jones Index SM från Dow Jones Company, Inc SEHK intraday data tillhandahålls av SIX Financial Information och är minst 60 minuter dela yed Alla citat är i lokal utbytes tid. Inga resultat hittades. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet när du utnyttjar alternativet eller när du handlar om alternativet eller aktier som erhållits när du utnyttjar optionen. Det finns två typer av optionsoptioner. Åtgärder som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsaktieoptions ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stockalternativ som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO-planen är icke-statuterade aktieoptioner. Beträffande offentliggörande 525 Skattepliktiga och icke skattepliktiga inkomster för att bestämma om du har beviljats lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, gör du vanligtvis inte ta med eventuella belopp i bruttoinkomsten när du får eller utnyttja alternativet Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO för mer i bildning, se Form 6251-instruktionerna. Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utnyttja alternativet. Du brukar behandla detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på hållbarhet, måste du måste behandla intäkter från försäljningen som vanlig inkomst Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se Publikation 525 för specifika uppgifter om beståndstypen option, samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Options - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en Form 3921 PDF, utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt din arbetsgivare enligt avsnitt 422 b Den här blanketten kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det är aktuellt att rapportera vid avkastningen. din första överföring eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats enligt en personalbeställningsplan, bör du få en blankett 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en anställningsaktieinköp enligt avsnitt 423 c. Denna blankett kommer att rapportera viktigt datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption beror hur mycket inkomst som ska ingå och tiden att inkludera det bero på om det verkliga marknadsvärdet av optionen kan lätt bestämmas. Riktigt fastställt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du kan lätt bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska rapportera inkomst för ett alternativ med en lätt bestämbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart verkligt marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen ges men du måste inkludera inkomst det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det betalda beloppet, när du utnyttjar alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det bestånd du fick genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust För specifik information och rapporteringskrav hänvisas till Publicering 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017.
No comments:
Post a Comment